關于建設工程工程項目的成本風險分析與管理

摘要：本文針對工程項目的特點，從工程項目成本風險的概念出發，對工程項目成本風險進行了分析，并結合小實例，重點討論了在工程項目設計、招投標、施工等過程中對風險進行管理的措施。

1 工程項目成本風險概述
    工程項目的立項、可行性研究、設計、規劃、工程成本的預測及投標報價都是基于對將來情況(包括政治、經濟、社會、自然界等各個方面)的預測之上的，是基于正常的、理想的技術、管理和組織之上的。然而，在實際實施某一項目的過程中，這些因素都有可能會產生變化，各個方面都存在不確定性。這些變化會使原訂的計劃、方案受到干擾，使原訂的目標不能實現。這些事先不能確定的內部和外部的干擾因素，人們將它稱之為風險。
    現代工程項目的特點是規模大、技術復雜、工程持續時間長、參加單位多，可以說在項目的實施過程中危機四伏。在我國的許多工程項目中，由風險造成的損失是觸目驚心的，許多的工程案例說明了這個問題。特別在國際工程承包領域，人們認為風險是項目成敗的主要原因之一。但風險與機會同在，通常只有風險大的項目才能有較高的盈利機會，所以風險又是對管理能力的挑戰。所以在現代項目管理中，風險的控制問題已成為研究的熱點之一。甚至有專家將風險管理作為項目管理目標系統的內容之一。

2 工程項目成本風險分析
    工程項目成本風險分析就是研究風險發生的可能性及其產生的后果，完整的風險分析過程應包括風險識別、分類與衡量三個階段。
    2.1 工程項目成本風險的識別
    項目成本風險的識別就是通過科學的方法辨別出影響項目成本目標實現的風險事件及其存在的可能性，并予以分類，并且對這些風險可能產生的后果及嚴重程度作出定性判斷。風險識別的方法主要有財務狀況分析法、保險調查法、分解分析法、特爾菲法和缺陷樹法等。
    項目成本的風險識別過程主要立足于數據搜集、分析和預測。一般借助于風險識別的各種方法，找出各階段不同層次的影響成本的風險事件，確定一份合理的風險事件清單，用以包羅對項目成本構成威脅的所有主要風險。圖1是風險識別過程框圖。還應指出，由于風險是隨時存在的，因此風險識別必須是一個連續不斷的過程。
    2.2 工程項目成本的風險分類
    工程項目成本的風險分類目的有兩個，首先是可以提高承包人對影響成本的風險事件的認識程度，其次是可以幫助承包人根據風險的性質采取相應策略來降低風險，減少損失。
　　以往對風險因素的分類，都沒有考慮風險的性質或潛在的影響，本文提出了一種合理的風險分類方法，它根據風險的性質及其潛在影響來劃分風險因素。利用此法，承包人就可以全面地評價影響成本的各種風險因素及其影響程度。此方法中，選用的風險類型說明了風險的多樣性，同時也有助于檢查風險的廣度，這樣承包人不會只注重于某些風險而忽視其他風險。表1列出了影響項目成本的風險類型及其典型事件。
　　2.3 工程項目成本的風險衡量
　　工程項目成本的風險衡量就是對工程項目中影響成本超支的特定風險發生的概率及其影響程度作出定量評估。常用的方法有：外推法、客觀估計與主觀估計法、期望值法、蒙特卡洛模擬法。
　　其中，蒙特卡洛法是一種廣泛應用的模擬技術，它應用于成本的風險衡量大致包括以下步驟:①對于影響成本超支的風險因素進行主觀概率估計;②對于每一個風險因素找出合適的統計分布，并且在每一次模擬選代中，對于每一個分布隨機地產生一個數值;③對每一次選代，計算每一時期的凈現金流量和凈現值;④重復模擬過程進行大量選代，計算出每一種情況下的凈現值;⑤得到凈現值的模擬分布、期望和方差，直接從計算機中匯出分布圖;⑥根據凈現值的分布圖和數量特征，對特定風險發生的概率作出定量評估。
　　通過對影響成本風險因素的辯識以及風險衡量，項目管理人員業已對項目成本存在的種種風險和潛在的損失進行全面、科學地識別，對損失發生的概率和嚴重程度加以估計和預測。在此基礎上，采取相應對策來減少風險造成的成本超支，實施有效的成本風險管理。

3 工程項目成本風險管理
　　工程項目成本風險，不是不可避免和防止的，關鍵在于建設單位是否對工程成本風險具有前瞻性，是否善于管理。
　　3.1 工程設計階段成本管理
　　設計階段是工程成本控制的關鍵和重點，雖然設計費用占工程成本的比例不大，可設計階段對工程投資的影響度約為75%一95 %。同一工程建設項目，有著不同的設計方案，從而有著不同的造價，而合理科學的設計，可降低工程成本的10 %。但在設計過程中設計人員往往重技術、輕經濟，過于強調安全系數，而忽略經濟上的合理性;有的設計人員一味追求造型新穎獨特，而忽略了由此帶來的造價大幅度增加。例如，2008北京奧運主體育場鳥巢，停止施工的主要原因就是設計時只考慮造型而忽略它需耗費大量的鋼材。
　　3.1.1 推行工程設計招標和設計方案競選
　　技術與經濟的結合是控制工程成本的有效手段，通過設計招標和進行設計方案競選，建設單位擇優選用設計方案，使設計方案平面布置合理，既滿足使用功能要求，又不失美觀，同時又確保工程造價控制在投資范圍內。
　　3.1.2 運用價值工程進行設計方案選擇
　　價值工程是運用集體智慧和通過有組織的活動，著重對產品進行功能分析，使之以較低的總成本可靠地實現產品必要的功能，從而提高產品價值的一套科學的技術經濟分析方法。要使建筑產品的價值得以大幅度提高，以獲得較高的經濟效益，在建筑設計階段可應用價值工程，使建筑產品的功能與造價合理匹配。
　　3.1.3 積極推行限額設計，有效控制工程成本
　　限額設計，即在限定的資金范圍內完成規定的設計內容。這要求設計單位充分理解業主的設計意圖，在設計之前，將設計任務書的投資額分配到各單項工程和單位工程，作為進行初步設計的造價控制總目標，即最高投資限額。
　　例:有一外商投資的福建省重點制鞋項目，業主對項目投資非常重視，在項目一期建設設計合同中明確要求“設計人員應進行限額設計，按協議文件所進行的設計，其初步概算不應突破0.2億”。將限額設計提升到一個空前的高度，成為業主約束、考核設計單位各個設計階段工作質量的一個重要指標。設計單位為了履行限額設計承諾，成立設計工作組，深入分析與業主的設計合同，廣泛收集類似工程的技術經濟指標，分析工程的建筑技術特點，咨詢與本項目相關的特殊材料設備的產品特點和成本構成，并進行主要材料設備的市場詢價，聘請行業內資深專家為設計顧問，同時做好各個設計階段的概算工作，最終使設計成果既滿足功能的要求，又使整個項目的設計經濟價值控制在合同要求范圍之內。
　　3.2 工程招投標階段的成本管理
　　工程建設項目招投標是國際上通用的、比較成熟科學合理的工程承發包方式。目前，我國工程建設也普遍推行招投標制，其目的是控制工期，確保工程質量，降低工程成本，提高經濟效益。但在這一階段，無論是工程量計算、標底編制，還是合同簽訂等任何一個環節出問題，均會給建設單位帶來不可估量的損失。例如，某一工程建設項目進行一期工程招標，在標底編制過程中水電預算員將所有材料的單價一律高套，使得水電造價增加了幾十萬。
　　3.2.1 調查研究，做好招標工作
　　(1)認真做好招標文件的編制工作，尤其重要的是標底的編制和審查。
　　(2)認真做好招標前投標單位的資質審查，必要時進行實地考察，以免出現“一級企業投標、二級企業轉包、三級企業進場”等不正常現象，影響工程成本的控制。
　　(3)做好工程的評標工作。
　　3.2.2 做好中標后的合同簽訂工作
　　合同是一個關于利益交易關系的法律約定，是對承、發包方利益的合法、有效保護。要簽訂一個對工程質量、工期、價款及價款的結算方式、違約責任、解決爭議的方法等條款均有約定的完整、全面的工程合同，應做好以下幾方面的工作:
　　首先，必須成立一個有豐富的專業知識和談判經驗、并具有較強的分析判斷能力和應變能力的談判組織，應做好談判前各種資料收集和分析，擬定談判方案，做到知己知彼，爭取簽訂一個有利的、合理的、低價的合同。
　　其次，對工程施工過程的風險應有預見性，對可能引起索賠的因素有正確的預測，簽訂的合同條款能夠有效避免和轉移風險，減少索賠現象過多的發生。例如某工程合同中規定從甲方全部提供施工場地之日起15天開工，并按實際開工計算工期，而后乙方應負延期一切責任。基礎工程正趕上雨季施工，投入大量人力、物力，進度還是緩慢。當乙方提出索賠工期，因合同約定明確，索賠無效。
　　此外，還應爭取工程擔保、工程保險等減少工程風險損失和賠償糾紛的風險控制措施，適當轉移、有效分散和合理避免各種風險，提高工程成本的控制效果。
　　3.3 工程施工階段的成本管理
　　施工階段是工程建設的一個重要階段，是將工程設計圖紙變為物質形態的工程實體的主要階段。在這一階段中，建設單位施工現場代表的素質、監理人員素質都直接影響工程質量、工期以及工程成本。
　　3.3.1 重視資金的時間價值，控制建設期利息支出
　　貸款總額和貸款時間的長短是決定建設期貸款利息多少的主要因素。貸款總額受建設資金來源結構的影響，建設資金來源結構由建設單位資金籌集決策確定，而建設周期和資金到位時間決定貸款時間長短。因此，建設單位需理順資金各環節的管理，以節約和控制投資額，提高資金使用效果為主要目的，做好資金收入預測和工程進度與資金支出預測，使資金的籌集與使用相協調，減少貸款利息，降低工程成本。
　　3.3.2 加強合同管理，減少施工索賠，提高反索賠能力
　　合同管理是項目管理的靈魂，是控制工程造價的有效手段。施工企業往往采取低報價、高索賠的策略來獲取利潤。建設單位施工現場代表和監理人員應具有豐富施工經驗并熟知合同條款內涵，以利用合同條款隨時解決合同糾紛，且全面履約，避免索賠的發生。由于工程施工中干擾事件的復雜性，往往雙方都有責任，雙方都有損失，建設單位施工現場代表和監理人員應增強反索賠意識，通過反索賠否定對方的索賠要求，使自己免于損失，并積極尋求向對方索賠的機會，使工程成本得以控制。如承包商使用的工程材料和機械設備等不符合合同規定和質量要求，從而使工程質量產生缺陷。這時，業主可向承包商提出工程質量缺陷所產生的直接和間接經濟損失的反索賠要求。
　　3.3.3 加強控制，嚴把工程變更關
　　變更是工程永恒的話題，也是工程建設項目始終要面對的問題，同時也是承包商扭虧或贏利的良好機會。因此，在工程建設過程中不僅要加強合同管理，還應做好對變更和增加工程的管理。建立良好的簽證管理制度，嚴格控制設計變更和修改，杜絕虛假不必要的簽證是控制工程變更的有利措施。此外，設計變更應根據施工場地的實際情況，優化設計方案，降低不必要的投資，且新增設計部分應在不改變原有功能的前提下，更多考慮經濟和社會效益。
　　3.4 工程竣工階段的成本控制
　　竣工結算階段是工程成本控制的最后階段，控制的關鍵在于核實增減成本項目的工作量，防止不合理增加工作量。應根據施工合同的約定、竣工資料、現場簽證和工程變更材料進行審核，使審核后的結算與限額成本對口，并控制在概算以內。實踐證明，通過對工程項目結算的審核，一般情況下，經審核后的工程結算與施工單位編制的工程結算大約相差10%，有的高達20%。因此，竣工階段的成本控制對控制投資起到關鍵的作用。
　　在加入WTO之后，中國市場在對外開放的同時也將逐步對內開放。隨著市場的開放，工程風險的概率大大增加。規避工程成本風險關鍵在于對建設工程的成本控制，而建設工程的成本控制是一項全過程、全階段的系統工程，貫穿于項目的設計、招投標、施工及竣工決算的全過程。因此，建設單位為了有效控制工程造價，需要充分發揮各方面優勢，充分調動和發揮人的潛能，增強全員成本控制意識，提高風險防患能力，實施全階段的成本控制。這樣，工程建設項目投資成本方可得到有效控制，從而實現良好的經濟和社會效益。（資料來源：中國工程項目管理網）
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